CPB 2025-2026

sanatoria 2019-2023

Versamento quinta rata (di max 10), maggiorata degli interessi dell’1,6% decorrenti dal 15.3.2026, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito al CPB 2025-2026 al fine di beneficiare della sanatoria 2019-2023.

Iva

Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.

Irpef

Ritenute alla fonte

redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef

Ritenute alla fonte

 redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte

condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Irpef

Ritenute alla fonte

dividendi

Versamento delle ritenute operate (26% - codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per:

·     partecipazioni non qualificate;

·     partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti fino al 2017 deliberati dal 2023 / prodotti dal 2018.

Mod. F24/770

Versamento delle ritenute / trattenute operate a giugno:

·     su redditi di lavoro dipendente e assimilati;

·     su redditi di lavoro autonomo;

·     dal condominio (4%) per prestazioni da contratti d’appalto / d’opera;

con comunicazione dei dati “aggiuntivi” richiesti nel mod. 770.

Tale modalità interessa i sostituti d’imposta con un numero di dipendenti al 31.12.2025 non superiore a 5 e consente di non presentare il mod. 770/2027.

Ritenute alla fonte

locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Irpef

Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:

·     rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);

·     utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);

·     contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps

Gestione separata

Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA con DIS-COLL (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Inps

Agricoltura

Versamento prima rata 2026 contributi previdenziali sul reddito convenzionale dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP).

Inps

Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.

Lunedì 20 luglio

Mod. redditi 2026

Persone fisiche

Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2025 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRPEF (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     Flat tax incrementale CPB;

·     imposta sostitutiva regime forfetario (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     addizionale regionale IRPEF (saldo 2025);

·     addizionale comunale IRPEF (saldo 2025 e acconto 2026);

·     acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;

·     cedolare secca (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     IVIE (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     IVAFE (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     imposta sostitutiva cripto-attività (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     contributi IVS (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     contributi Gestione separata INPS (saldo 2025 e primo acconto 2026).

Mod. redditi 2026

Società di persone

Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2025 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) in unica soluzione per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2025. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. redditi 2026

Società di capitali ed

enti non commerciali

Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare, i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2025 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     Flat tax incrementale CPB;

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) in unica soluzione per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2025. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. IRAP 2026

Proroga Soggetti ISA

Versamento IRAP (saldo 2025 e primo acconto 2026) da parte di società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Diritto annuale CCIAA 2026

Proroga Soggetti ISA

Versamento diritto CCIAA dovuto per il 2026 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).

Mod. redditi 2026

Mod. IRAP 2026

Diritto annuale CCIAA 2026

Società di capitali ed

enti non commerciali

(bilancio differito

a 180 giorni)

Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva entro il mese di maggio), i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2025 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     Flat tax incrementale CPB;

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2025 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2024). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

ISA adeguamento

Proroga Soggetti ISA

Versamento IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi 2025 indicati nel mod. REDDITI 2026 da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Affrancamento riserve in sospensione d’imposta bilancio 2023 e 2024

Proroga Soggetti ISA

Versamento seconda rata imposta sostitutiva dovuta (10%), di max 4, per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fondi / riserve in sospensione d’imposta esistenti nel bilancio 2023 - 2024 ex art. 14, D.Lgs. n. 192/2024.

Affrancamento riserve

in sospensione d’imposta

bilancio 2024 e 2025

Proroga Soggetti ISA

Versamento prima rata imposta sostitutiva dovuta (10%), di max 4, per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fondi / riserve in sospensione d’imposta esistenti nel bilancio 2024 - 2025 ex art. 14, D.Lgs. n. 192/2024, riproposta dalla Finanziaria 2026.

Credito d’imposta

“caro petrolio” imprese della pesca

Presentazione alla Direzione Generale Pesca Marittima e Acquacoltura (PEMAC), tramite l’apposita piattaforma, della domanda per il credito d’imposta connesso agli acquisti di carburante dei mesi di marzo, aprile e maggio 2026.

Mod. 730/2026

Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato dal 21.6 al 15.7:

·     consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;

·     invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 e modd. 730-4.

Iva comunitaria

Elenchi intrastat

mensili e trimestrali

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) / secondo trimestre (soggetti trimestrali).

Mod. redditi 2026

Persone fisiche

Soggetti che non

beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

·     saldo IVA 2025 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRPEF (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     addizionale regionale IRPEF (saldo 2025);

·     addizionale comunale IRPEF (saldo 2025 e acconto 2026);

·     acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;

·     cedolare secca (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     IVIE (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     IVAFE (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     imposta sostitutiva cripto-attività (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     contributi IVS (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     contributi Gestione separata INPS (saldo 2025 e primo acconto 2026).

Mod. redditi 2026

Società di persone

Soggetti che non

 beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

·     saldo IVA 2025 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) in unica soluzione per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2025. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. redditi 2026

Società di capitali ed

enti non commerciali

Soggetti che non

 beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (compresi i soggetti che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 gg. e che hanno approvato il bilancio nel mese di maggio), con la maggiorazione dello 0,40%, i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2025 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     imposta sostitutiva 18% + 3 (IRAP) in unica soluzione per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2025. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. IRAP 2026

Soggetti che non

 beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, IRAP (saldo 2025 e primo acconto 2026) da parte di società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Diritto annuale CCIAA 2026

Soggetti che non

 beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, diritto CCIAA dovuto per il 2026 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).

Affrancamento riserve in sospensione d’imposta bilancio 2023 e 2024

Soggetti che non

 beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, seconda rata imposta sostitutiva dovuta (10%), di max 4, per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fondi / riserve in sospensione d’imposta esistenti nel bilancio 2023 - 2024 ex art. 14, D.Lgs. n. 192/2024.

Affrancamento riserve

in sospensione d’imposta

bilancio 2024 e 2025

Soggetti che non

 beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, prima rata imposta sostitutiva dovuta (10%), di max 4, per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fondi / riserve in sospensione d’imposta esistenti nel bilancio 2024 - 2025 ex art. 14, D.Lgs. n. 192/2024, riproposta dalla Finanziaria 2026.

Mod. redditi 2026

Mod. IRAP 2026

Diritto annuale CCIAA 2026

Società di capitali ed

enti non commerciali

(bilancio differito

a 180 giorni)

Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2025 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     Flat tax incrementale CPB;

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2025 e primo acconto 2026);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2025 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2024). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Iva

Dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS

Invio telematico della dichiarazione IVA OSS del secondo trimestre relativa alle vendite a distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico (OSS).

Iva

Dichiarazione mensile

e liquidazione IOSS

Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di giugno relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS).

Iva

credito trimestrale

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate del mod. IVA TR per il rimborso / utilizzo in compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre.

Iva

Comunicazione trimestrale

regime franchigia UE

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione del secondo trimestre relativa alle cessioni / prestazioni effettuate in Italia / altri Stati UE da parte dei soggetti che hanno aderito al regime transfrontaliero di franchigia IVA in uno o più Stati UE.

Iva

Corrispettivi ricariche

veicoli elettrici

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei corrispettivi delle ricariche veicoli elettrici (che non prevedono l’identificazione del cliente) del mese di giugno.

Corrispettivi

distributori carburante

mensili / trimestrali

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di giugno / secondo trimestre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.

Accise

Autotrasportatori

Presentazione all’Agenzia delle Dogane della domanda relativa al secondo trimestre per il rimborso / utilizzo in compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

Inps

Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Inps

Agricoltura

Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.

CPB 2024-2025

sanatoria 2018-2022

Versamento diciasettesima rata (di max 24), maggiorata degli interessi legali (2% per il 2025, 1,6% dal 2026) decorrenti dal 31.3.2025, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito al CPB 2024-2025 al fine di beneficiare della sanatoria 2018-2022.

Collegamento RT-POS

Comunicazione all’Agenzia delle Entrate dell’abbinamento RT-POS attivati nel mese di maggio.

Rottamazione-quater

Versamento tredicesima rata (di max 18) di quanto dovuto ai fini della c.d. “rottamazione-quater”.

È riconosciuta la “tolleranza” di 5 giorni e pertanto il versamento è considerato tempestivo se effettuato entro il 5.8.2026.

Riammissione

Rottamazione-quater

Versamento quinta rata (di max 10) di quanto dovuto per la riammissione alla c.d. “rottamazione-quater” da parte dei soggetti che hanno presentato la domanda al 30.6.2023 e che al 31.12.2024 sono decaduti dalla definizione agevolata a causa dell’omesso / insufficiente / tardivo pagamento di quanto dovuto.

È riconosciuta la “tolleranza” di 5 giorni e pertanto il versamento è considerato tempestivo se effettuato entro il 5.8.2026.

Rottamazione-quinquies

Versamento unica soluzione / prima rata bimestrale (di max 54) di quanto dovuto ai fini della c.d. “rottamazione-quinquies”.

È riconosciuta la “tolleranza” di 5 giorni per il versamento dell’”unica rata” e pertanto lo stesso è considerato tempestivo se effettuato entro il 5.8.2026.

Comunicazione completamento investimenti “industria 4.0”

prenotati 2025

Presentazione al GSE, tramite l’apposita piattaforma, della comunicazione di completamento da parte delle imprese che entro il 30.6.2026 hanno ultimato investimenti in beni strumentali nuovi “prenotati” entro il 31.12.2025 (con accettazione ordine da parte del venditore e pagamento acconto almeno pari al 20%) per i quali spetta il credito d’imposta “Industria 4.0”.